导论

　　（一）现行所得税的构成情况及类型

　　（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　（三）了解现行行为税的构成情况及特点

　　第一章　企业所得税

　　一、概述

　　（一）了解企业所得税的概念

　　（二）熟悉企业所得税的立法原则

　　（三）熟悉企业所得税的特点

　　二、征税对象和纳税人

　　（一）了解企业所得税的征税对象及范围

　　（二）熟悉纳税人的主要类型和应具备的条件

　　三、税率

　　（一）了解税率设计的原则

　　（二）掌握适用税率的基本规定

　　（三）掌握小型企业优惠税率的规定

　　（四）掌握西部地区优惠税率的规定

　　四、应纳税所得额的确定

　　（一）熟悉计算应纳所得额的原则

　　（二）收入总额的确定：收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：减免或返还的流转、资产评估增值、企业接受货币性资产和非货币性资产捐赠等

　　（三）项目的确定：扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容。扣除项目的内容主要有：成本、费用（销售费用、管理费用和财务费用）、税金和损失

　　（四）掌握部分扣除项目的范围和标准：主要掌握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费；坏账损失与坏账准备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等

　　（五）掌握不准予扣除的项目：资本性支出；无形资产受让、开发支出；墨汁经营口的罚款和被没收财物的损失；各项罚款、罚金、滞纳金等

　　（六）掌握亏损弥补的规定

　　（七）掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定

　　（八）熟悉清算所得的规定

　　（九）掌握应纳税所得额的计算方法：熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额企业的会计利润总额+纳税调整增加-额纳税调整减少额

　　五、资产的税务处理

　　（一）掌握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及管理

　　（二）悉无形资产的税务处理：无形资产的计价；无形资产的摊销

　　（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认

　　（四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理

　　六、股权投资业务的税务处理

　　（一）掌握企业股权投资所得的所得税处理

　　（二）掌握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

　　（三）掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理

　　（四）掌握企业整体资产转让的所得税处理

　　（五）掌握企业整体资产置换的所得税处理

　　（六）掌握债转股企业的所得税处理

　　七、合并分立业务的税务处理

　　（一）掌握企业合并业务的所得税处理

　　（二）掌握企业分立业务的所得税处理

　　八、减免税优惠

　　（一）了解民族自治地方的税收优惠

　　（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊待业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税

　　九、会计制度与税法的差异及调整

　　（一）掌握企业对外捐赠资产的会计处理及纳税调整