第一章　税法基本原理

　　一、税法概述

　　（一）了解税法的概念

　　（二）了解税法的特点

　　（三）掌握税法的原则：税收法律主义、税收公平主义与税法适用原则

　　（四）熟悉税法的效力

　　（五）掌握税法的解释、执法解释、司法解释、字面解释、扩大解释与限制解释

　　（六）掌握税法的分类：按税法内容所做的分类、按税法效力所做的分类、按税法地位所做的分类、按税收管辖权所做的分类

　　（七）了解税法的作用

　　（八）了解税法与其他部门法的关系

　　（九）了解依法治税的目标

　　（十）熟悉税收执法与监督

　　二、税收法律关系

　　（一）熟悉税收法律关系的概念和特点

　　（二）掌握税收法律关系的主体：税务机关的职权与职责、纳税人的权利与义务

　　（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税法要素

　　（一）了解纳税人的规定：纳税人、负税人、代扣代缴与代收代缴义务人

　　（二）熟悉课税对象的规定

　　（三）熟悉税率的规定：比例税率、累进税率与定额税率

　　（四）掌握减税免税的基本规定：税基式减免、税率式减免与税额式减免

　　（五）了解纳税环节及纳税期限

　　四、我国税法体系的基本结构

　　（一）了解我国税法体系的建立和发展

　　（二）熟悉我国现行税法体系

　　第二章　增值税

　　一、增值税概述

　　（一）了解增值税的概念

　　（二）熟悉增值税的类型

　　（三）熟悉增值税的性质和计税方法

　　（四）了解增值税的优点

　　（五）了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、增值税纳税人

　　（一）熟悉增值税纳税人的基本规定

　　（二）一般纳税人与小规模纳税人的认定和管理

　　（三）掌握新办商贸企业一般纳税人的认定管理

　　三、增值税征税范围

　　（一）掌握我国现行增值税征收范围的一般规定

　　（二）掌握视同销售货物行为的征税规定

　　（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定，混合销售与兼营行为的区别

　　四、税率

　　（一）了解增值税税率确定的基本原则

　　（二）了解增值税税率的基本规定

　　（三）熟悉6%和4%征收率的具体适用范围

　　（四）掌握适用13%低税率货物的具体范围

　　五、销项税额与进项税额

　　（一）掌握增值税销项税额有有关规定

　　（二）掌握特殊销售方式下销售额的确定：主要包括销售自己使用过的固定资产征免税的规定

　　（三）掌握增值税进项税额的有关规定：主要包括购进免税农产品进项税额的抵扣；购进废旧物资进项税额的抵扣；运输费用进项税额的抵扣

　　（四）掌握准予抵扣进项税额与不准予抵扣进项税额的具体规定

　　六、增值税的减税、免税

　　（一）掌握免征增值税的具体项目

　　（二）熟悉减税、免税等优惠政策的具体规定：主要包括销售自产农业产品、农业生产资料、金融资产管理、高新技术产品与起征点的税收优惠规定

　　七、应纳税额计算

　　掌握应纳税同的计算方法：主要包括纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票进项税额抵扣的规定

　　八、出口货物退（免）税

　　（一）了解出口货物退（免）税的适用范围

　　（二）了解出口货物退税率

　　（三）掌握出口货物应退增值税的计算

　　（四）熟悉外贸企业“先征后退”的计算

　　（五）熟悉出口货物退（免）税的管理

　　九、增值税专用发票的使用和管理

　　（一）熟悉专用发票领购使用、开具范围

　　（二）熟悉专用发票开具要求、方法及开具时限

　　（三）了解增值税专用发票抵扣管理的规定

　　（四）了解税务机关代开增值税专用发票管理的规定

　　（五）熟悉防伪税控系统增值税专用发票的管理

　　（六）掌握增值税专用发票管理中若干处理规定

　　十、申报与缴纳