财表哨兵”实时核验税费申报数据

财务报表是企业所得税申报的基础，其准确性和完整性对企业所得税申报质量有重要影响。在2024年度企业所得税汇算清缴期间，国家税务总局宜昌市税务局依托省局“智企税”平台的“财表哨兵”模块，充分挖掘财务报表、纳税申报表、发票及其他税费种间的数据逻辑，构建体系完备的指标监控体系。

“目前，企业申报过程中，一些基础性数据填报不规范的问题仍时有发生。比如，有的企业实际报送的财务报表类型，与其备案的财务会计制度不一致；还有的企业逾期报送财务报表，或者随意填报资产负债表、利润表、现金流量表等。”宜昌市税务局党委委员、副局长陈海涛坦言，“这反映出少数企业对财务报表报送重视程度不够，合规意识有待增强。另外，目前税务系统内的财务会计制度备案类型多达47种，政策复杂性高。一些企业因为对政策细节掌握不清或一时疏忽，出现非主观故意违规行为，受到税务处罚。”

“财表哨兵”能够按照“数据+规则+责任”的全链条税费申报思路，构建财务报表与各税种申报表等数据的比对规则，从逻辑一致性、数据一致性、波动异常性3个维度入手，依托142项监控指标，对企业报送数据进行实时分析，及时推送疑点信息提醒纳税人自查，实现税收管理关口前移。为破解财务报表质量不高、数据不实的难题，该局灵活运用“财表哨兵”模块，对资产负债率、利润率、成本费用率、存货周转率等关键财务指标进行多维度交叉核验，并对纳税人填报的营业收入、成本、利润等重要数据的异常变动进行常态化监控预警，提升企业申报数据真实性。

在2024年度企业所得税汇算清缴工作中，“财表哨兵”比对发现5万余条企业风险指标信息，利用征纳互动平台将风险点和预审报告“点对点”推送给相关企业和代理记账机构，推动自查自纠。申报结束后，税务部门开展填报质量评价，根据企业风险等级实施分级分类应对，深化“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”递进式执法。今年第二季度，该局核查并提醒相关企业补充申报税款3673.63万元。

“过去税务部门主要关注企业财务报表申报情况，更多地联系企业去补充申报、更正申报，逐户管理效果往往不佳，也极大消耗了有限的征管力量。实际上，约有80%的中小企业通过代理记账机构报送财务报表，完成纳税申报，当前应更关注相关代账机构的合规经营。”陈海涛介绍，宜昌市税务局转变思路，运用“财表哨兵”归集代账机构申报数据，实时锁定造成辖区内财表报送质量低和报送不及时的代账机构，对其进行提醒，并在申报期结束后同步将综合评价报告推送财政部门、行业协会，通过跨部门协同管理，倒逼代账机构提高财表报送质量，激发企业内生遵从动力，推动行业形成“合规执业、优质服务”的良性发展格局。

在“财表哨兵”的辅助下，2024年度企业所得税汇算清缴及今年企业所得税季度申报期间，宜昌市企业及代账机构主动更正错误财务制度备案信息270户次，未申报率下降10%，零申报率下降17%，风险疑点率下降19%，整体数据质量持续好转。