税务稽查：聊天也能聊出涉税问题？大数据在税务稽查中的应用前景

曾经几年前买过一本叫《税务稽查那些事儿》的书，写书的哥们是济南地税一从事税务稽查工作的“行管能手”，这本书有意思的地方在于它从税务稽查的角度出发，用真实案例告诉企业里的会计应该如何规避税务风险。里面有个案例很有意思，标题是“聊天也能‘聊出’涉税问题？”但我觉得用“稽查聊天：就欺负你们这些长得年轻又好看的！”这个标题更贴切。

作者举了个例子，说某家企业被列为年度稽查对象，在送达文书和调取相关账簿资料的时候，负责出纳和报税工作的是位刚大学毕业的小姑娘A小姐。套路开始了——首先夸对方年轻、聪明、美丽、衣着时尚，几句话下来小姑娘就乐个不停，让小姑娘放松警惕后就假装随意聊起企业的经营情况，然后就是涉税方面的，比如公司房产税、土地税缴得对不对之类，由浅入深，很快就发现发重大涉税线索，深入调查后发现被查单位租用老板名下房产作为办公用房、租金支出未取得合法凭据以及老板名下房产未缴纳房产税、租赁所得未申报个税等。案例最后说案子处理结束后“A小姐离开了那家公司”，作者觉得“我所做的一切都只是为了工作……也希望这次检查能增加她人生的阅历”（潘洪新《税务稽查那些事儿》P79-80）。

根据这些真实的案例，作者也分享了他的经验，站在税局的角度来说，“年轻的财务人员是查找涉税问题的一个突破口”，因为他（她）们缺少阅历，没有危机感而且缺乏对“敌”斗争的经验，所以在查账过程中一般是先问“年轻的”，再逐步到财务部长甚至总会计师。但顺序反过来就不行了，因为那些老江湖在稽查人员开口问第一句话的时候，很可能就意识到问题所在以及让下属统一口径或者放假去了。因此，虽然年轻人掌握的信息不多，但终究是个突破口。

这算不算是欺负长得年轻又好看的案例？没办法，在税务稽查的“人治”阶段，大家都是与天斗与地斗与敌斗其乐无穷，但随着时代的进步，信息系统的成熟与大数据的充分应用，也许税务稽查上也用不着再去欺负年轻人，而是从大数据方面开始着手了。

大数据为什么可以这么有用，可以从两方面说明：

第一，数据即权力。老师比学生知道得多，老板比下属知道得多，拥有更多数据和信息在决策的时候就更准确可行。专业人士比外行人知道更多的税务法律，这就是权力，财务总监比下属知道更多各类经营涉税明规则与暗规则，这也是权力，当某天机器比人懂得更多，很可能机器拥有更大的权力。所以，当税局拥有更多的数据之后，它就拥有更大的权力——每个政府部门都一样。

第二，数据即价值。大数据的价值体现在它的相关性。只有在能够迅速、全面获取大量数据之后，数据的价值才能发挥出来。以税务为例，本来一家企业的税负也没什么特别的，但当金税三期把所有企业的数据作一个分组之后发现——咦，几百家纺织业生产企业税负都在2.3%左右，怎么其中有几家只有1.1%？从相关性看来，相同地域、行业、供应链与税收政策，不应该出现这么大的税负差异，这就是数据能体现的价值。

为什么大量的数据的数据更方面于税务稽查工作——以及所有的商业智能工作呢？因为商业运营本身就是有规律的。以企业运营为例，采购、质检、成本与销售，后勤、运输与人力资源，这些都是一环扣一环的。以往我们谈及的“避税”，大部分是在某些环节上“避开监管”，但当某几个环节的数据（已知变量）能被税局掌握的时候，自然通过一定的方程式（更多被叫做“算法”与“模型”）就能推算出未知变量或验证已知变量是否合理（如真实营收与应纳税额等）。

比如，企业可以少记或隐匿销售收入，但收入与采购成本、费用、货物运输费用、发票开具额、通过银行收到的货款是匹配的，如果能知道其中一个环节的数据呢？如果能知道与你交易的供应链上下游企业交易数据呢？如果核查到相关的采购与销售合同呢？

比如，企业销售货物或提供劳务开具的销售发票与企业的成本费用支出、进项发票是关联，如果不关联是不是显得有点奇怪？如果同行业的其他企业都是盈利（宏观经济向好或行业利好）而某家企业的利润却如往年一般的“平平无奇”，是不是也会显得有点奇怪？同是软件开发企业，别人家用人的人均成本是两万，而某家在相同营收规模的情况下做到了人均五万，是不是税局要上门取个经？

所以，随着技术的发展，可能像《税务稽查那些事儿》里说的那些欺负年轻人的事会发生得少一些了，因为用不着啦，像我们这样的IT男能改变世界~