税费优惠政策将在重点领域集中发力—代表委员专家谈税费优惠政策

在3月7日举办的全国政协十四届一次会议第二场“委员通道”上，全国政协委员，全国工商联副主席、奇安信集团董事长齐向东表示，2022年新增减税降费及退税缓税缓费超4.2万亿元，民营企业特别是中小微企业真切地感受到了支持和帮助。

今年的政府工作报告显示，2022年增值税留抵退税超过2.4万亿元，新增减税降费超过1万亿元，缓税缓费超7500亿元。为有力支持减税降费政策落实，中央对地方转移支付大幅增加。量大面广的中小微企业和个体工商户普遍受益。

在组合式税费支持政策切实落地的基础上，政府工作报告提出，2023年，完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化。

税费支持政策引导作用凸显，获民营企业点赞

全国人大代表、四川启阳汽车集团有限公司董事长王麒告诉记者：“我非常感激国家陆续出台的帮助企业纾困解难、助力企业发展的政策，而其中让我感受最直接也最深刻的，就是减税降费政策。”

在去年疫情反复的情况下，汽车行业进入“寒冬”，很多企业的销售和经营都面临着不同程度的压力。2022年5月底，财政部、国家税务总局发布公告，对符合相关条件的乘用车减半征收车辆购置税。受益于此政策，汽车销售明显好转。中国汽车工业协会数据显示，2022年1—6月，我国汽车销量为1205.7万辆，同比下降6.6%；全年汽车销量达到2686万辆，同比增长2.1%。

“这是一项行之有效的税收优惠政策。”王麒建议，延续实施此类可以引导消费的税收优惠政策，为扩大内需提供政策抓手。

全国人大代表、骆驼集团股份有限公司董事长刘长来表示，组合式税费支持政策有效地减轻了制造业、小微企业等重点行业的压力，增加了企业的现金流，提振了企业发展信心。

刘长来介绍，2022年，骆驼集团享受到了研发费用加计扣除、新的增值税留抵退税等多项优惠政策，累计获得超过8400万元的税收“红包”。利用退税资金，公司完成了对新能源锂电池回收领域关键设备的采购，研发投入同比增加了20%以上。“有了税收优惠政策的支持，公司今年计划继续加大技术研发力度，以保持公司技术水平和产品工艺的领先地位。”

“民营企业对税费支持政策的感受是明显的。支持中小微企业生存和发展一直是税收优惠政策中极为重要的部分。仅所得税一项，小微企业实际最低税负已经从10%降至2.5%。”国务院发展研究中心宏观经济研究部副部长冯俏彬表示，从目前的数据看，它不仅数额巨大，而且效果突出。“民营兴、经济稳。2022年，我国经济平稳运行、发展质量稳步提升、社会大局保持稳定，组合式税费支持政策功不可没。”她说。

税费优惠政策从“大规模”到“精准化”，提振经营主体发展信心

两会期间，刘长来非常关注今年税费优惠政策的新变化。他认为，政府工作报告和预算报告提到的税费优惠政策的新安排，对进一步稳定经营主体预期、提振市场发展信心，推动经济高质量发展具有重要意义。今年的税费优惠政策与国家战略结合得更紧密了，尤其是强调政策要“体现重点导向”，就是在需要政策发力的领域用好用足政策，集中财力办大事。

全国政协委员、德勤中国主席蒋颖表示，随着今年疫情形势的好转和防控措施的优化，社会整体对于经济复苏的期望和信心正在逐步上升，因此要对此前实施的税费支持政策进行合理评估。

预算报告提出，防止出现政策断档或急转弯。“这说明在国家衡量财政状况和宏观税负合理性的基础上，今年的税费优惠政策仍然会延续减负纾困的主旋律，但会从量到质进行适当调整。”蒋颖认为。

此外，冯俏彬认为，减税降费政策已连续实施多年，政策的边际递减效应已经出现，企业感受度有所降低。所以，在疫后“大病初愈”时期，企业相对迫切的需求会从减免税费转向渴求更加稳定的生产经营环境，以及稳步回升的宏观经济。“一个稳定的经营环境，将有助于为企业尤其是民营企业提供良好预期。”她说。

中央财经大学副校长马海涛表示，从中长期降低投入风险、熨平周期波动、改善制度环境的角度看，将税费优惠政策精准化，更能确保减税效果落地，更容易推动形成“水深鱼归”“水多鱼多”的良性循环。

促创新、护小微是“定制化”税费优惠政策支持重点

那么，未来将如何优化税费优惠政策，使其更加精准呢？在采访中，多位专家不约而同地提到“定制化”“针对某领域制定政策”“具体问题要具体研究”等。

蒋颖表示，政策的精准性和针对性通常体现在相关措施的作用对象、作用方式的选择，以及政策效果的评估等方面。以受惠对象为例，不同行业受到疫情的冲击程度存在差异，比如，某些行业的复苏进程可能较长、某类企业自身恢复能力较弱，与之相关的纾困政策就存在延续的必要。因此在确定相关优惠政策时，需要根据不同对象的实际情况和行业特点，结合前期政策效应的评估，对税费优惠政策加以细化和优化。

对于政策需聚焦的具体领域，马海涛建议，一方面，出台聚焦智能制造、光电子等行业的定制化税费优惠政策，进一步支持企业解决“卡脖子”技术难题；另一方面，简化企业门槛认证流程和研发费用扣除相关认定环节，逐步建立以内在激励、自主创新为重点的税收优惠政策，引导企业将税费红利转化为企业高质量资源投入。

政府工作报告指出，2023年要加快传统产业和中小企业数字化转型，着力提升高端化、智能化、绿色化水平。蒋颖认为，数字化转型的步伐将大大提速，建议将相关产业纳入税费优惠政策的支持范围。

支持小微企业发展仍然是未来税费优惠政策的重点。全国政协委员、尤尼泰税务师事务所有限公司总裁蓝逢辉认为，虽然我国出台了大量支持小微企业“减负快跑”的税收优惠政策，并为实现政策的落实落细落地不断降低享受优惠政策的门槛和办税程序，但是在调研中发现，依然有一些小微企业因为自身财务能力不足和对政策理解不到位，而不能甚至不敢享受税收优惠红利。他建议，未来应继续以税务大数据为依托，进一步降低小微企业税收优惠政策的办理条件，并充分发挥税务师专业服务力量，加大对小微企业涉税知识的培训力度，让更多需要帮助的小微企业获得政府“红包”。