“其他应收款”稽查红线曝光！4条预警指标 5种平账方式

人气：作者： SZACC 时间：2025-11-03

导读：在企业的财务报表上，“其他应收款”这个科目看似是个小透明，但却常常是财税风险的重灾区。今天，我们就来彻底拆解一下“其他应收款”，看看它到底藏着哪些风险？如何安全的平账？01什么是其他应收款？其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款等核心债权以

在企业的财务报表上，“其他应收款”这个科目看似是个小透明，但却常常是财税风险的重灾区。今天，我们就来彻底拆解一下“其他应收款”，看看它到底藏着哪些风险？如何安全的平账？

什么是其他应收款？

其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款等核心债权以外的各类零星应收及暂付款项。

听起来有点拗口，我们可以把它简单理解为：不该由公司承担，但暂时由公司垫付出去的钱。

那具体哪些支出可以入“其他应收款”？

根据《企业会计准则》，其主要包括以下7类：

1、应收赔款/罚款（如保险赔偿、员工过失罚款）；

2、应收出租包装物租金；

3、员工垫付款（如代垫医药费、房租、水电费）；

4、备用金（部门/员工周转金）；

5、存出保证金（如租房、租设备押金）；

6、预付账款转入（预付款核销后多余款项）；

7、其他临时性应收款（如短期借款给关联方）。

很多企业把它当成了一个万能垃圾桶，什么不好处理的账都往里装，殊不知，这样处理会引来税务稽查。尤其是以下4类操作：

“其他应收款”风险预警指标

预警指标1：当年新增其他应收款占营业收入的比例超过80%

超过预警，就等于告诉税务局：公司有大量资金被非经营活动占用，这些资金的真实流向是什么？是否存在隐匿收入、违规借贷或股东长期占用的情况？

预警指标2：账龄过长，长期挂账不清

正常的员工备用金、差旅费借款，一般在业务结束后都会及时报销冲账。如果企业存在其他应收款挂账超过一年，甚至两三年，其合理性就非常值得怀疑。

预警指标3：明细科目为股东或关联方，且持续有增无减

根据财税〔2003〕158号文规定，老板从公司借钱，年底没还，也没用于公司经营，税务局有权视同分红，要求你补缴20%的个税。

很多企业都在这个问题上栽了跟头，补税金额巨大。

预警指标4：其他应收款＞应收账款且其他应收款余额占资产总额>20%

若公司应收账款科目挂账几百万，但其他应收款科目却常年挂着上千万的余额，这显然是不正常的，税务局会怀疑企业存在偷税的风险。

其他应收款安全平账的5种方式

平账并不是简单的把数字抹掉就可以了，而是通过合规的会计处理，让这笔债权债务关系得到妥善解决，消除税务风险。以下是五种安全有效的平账方式：

1、催收还款或报销

2、转为分红或薪酬

如果股东借款确实无法归还，且本身就是用于股东分配，那么可以按股东分红处理。

操作路径：

履行公司内部决策程序（如股东会决议），将“其他应收款-股东”转为“应付股利”。这样，公司名正言顺地确认了分红义务，股东也依法缴纳了20%的个税。

企业也可以根据经营情况，通过发工资及年终奖消化股东借款。

3、债转股（其他应收款贷方余额大)

对于其他应收款贷方金额巨大，公司确实想用于长期发展的借款，可以考虑债转股。

通过增资扩股的法律程序，将债权转为股权。这样“其他应收款”变成了“实收资本”或“资本公积”，这样操作就解决了挂账问题。

4、确认坏账损失并及时处理

对于那些确实无法收回的其他应收款，比如对方公司破产、走逃等，可以确认为坏账损失。

5、梳理转为规范费用，还原业务本质

对于那些因无法取得发票而挂账的支出，尽力获取合规发票。如果确实无法补开，尝试用其他凭证（如合同、付款记录等）作为证明资料，但税前扣除存在一定风险。

责任编辑：小编

点击关注我们

感谢您的支持，我会继续努力的!

关注深圳会计网

打开微信扫一扫，即可进行关注深圳会计网哦

上一篇：网络货运：新增多项可抵扣进项税额
下一篇：没有了

[税务处理]“其他应收款”稽查红线曝光！4条预警指标 5种平账方式
[税务处理]网络货运：新增多项可抵扣进项税额
[税务处理]上市公司重组过程中根据交易实质认定“一揽子交易”
[税务处理]增值税留抵税额：吸收合并后可在新公司继续抵扣
[税务处理]企业更新设备取得与资产相关政府补助如何处理
[税务处理]什么是免税商品特许经营费？
[税务处理]2025年深圳电子税务局社保明细表下载方法（企业+个人自动汇总）
[税务处理]认定或登记为一般纳税人后，小规模纳税人期间取得进项税是否可以继续抵扣？
[税务处理]2025年度企业所得税汇算清缴的会计分录
[税务处理]2025年深圳新办企业【个人所得税】税种启用方法深圳电子税务局【扣缴税款登记】个人所得税启用业务变更为涉税市场主体身份信息变更

“其他应收款”稽查红线曝光！4条预警指标 5种平账方式

友情链接